1.按照国家《银行账户 管理 办法》的规定， 企业 的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（ ）办理。
(A) 一般存款账户
(B) 基本存款账户
(C) 专用存款账户
(D) 临时存款账户
正确答案：b
解析：基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
2.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（ ）。
(A) 根据“银行对账单”记录的金额入账
(B) 根据“银行存款余额调节表”入账
(C) 在编制“银行存款余额调节表”的同时根据自制的原始凭证入账
(D) 待有关结算凭证收到后入账
正确答案：d
解析：对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。
3.短缺的现金属于无法查明原因的，根据管理权限审批后，计入（ ）。
(A) 管理费用借方
(B) 管理费用贷方
(C) 营业外支出借方
(D) 营业外支出贷方
正确答案：a
解析：该题目的会计分录为：借：管理费用 贷：待处理财产损溢
4.顺风公司赊销 商品 一批，商品标价10000元，商业折扣20%，增值税率为17%，现金折扣条件为2/10，n/20。公司销售商品时代垫运费200元，若公司应收账款按总价法核算，则应收账款的入账金额为（ ）元。
(A) 9560
(B) 9360
(C) 1170
(D) 1190
正确答案：a
解析：商业折扣在确定应收账款的时候扣除，应收账款的入账金额=10000×（1－20%）×（1＋17%）＋200=9560元。
5.2002年7月2日，甲企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为100000元，2002年6月30日已计 利息 1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。应该收票据贴现时计入财务费用的金额为（ ）元。
(A) -300
(B) -100
(C) -1300
(D) 900
正确答案：a
解析：应收票据贴现时计入财务费用的金额=（100000＋1000）－（100000＋1000＋1200－900）=-300元，即会计分录为：借：银行存款 101300 贷：财务费用 300 应收票据 101000
6.某公司1999年起采用账龄分析法计提坏账准备，1999年末应收账款余额500万，其中未到期应收账款200万，计提准备比例1%，逾期应收账款300万，计提准备比例5%；2000年上半年确认坏账损失3万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万，2000年末应收账款余额400万元，其中未到期应收账款和逾期应收账款各200万，计提准备比例同上年，该企业2000年末坏账准备科目的余额是（ ）。
(A) 17万元
(B) 16万元
(C) 12万元
(D) 4万元
正确答案：c
解析：200×1%＋200×5%=12万元，注意本题目考察的是坏账准备的期末余额。
7.条件如上题目，问该企业2000年末应该提取的坏账准备为（ ）万元。
(A) 4
(B) -4
(C) 3
(D) -3
正确答案：b
解析：99年末的坏账准备为：200×1%＋300×5%=17万元, 2000年上半年确认坏账损失3万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万，00年末尚有余额17-3+2=16万元，而上题目中2000年末坏账准备科目的余额应该为12万元，所以应该冲销4万元。
8.某企业坏账核算采用备抵法，并按应收账款年末余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例均假设为应收账款余额的5%。该企业计提坏账准备的第一年的年末应收账款余额为1200000元；第二年客户甲单位所欠15000元账款按规定确认为坏账，应收账款期末余额为1400000元；第三年客户乙单位破产，所欠10000元中有4000元无法收回，确认为坏账，期末应收账款余额为1300000元。则该企业因对应收账款计提坏账准备在三年中累计计入管理费用的金额为（ ）元。
(A) 24000
(B) 74000
(C) 75000
(D) 84000
正确答案：d
解析：第一年提取：1200000*5%=60000元；第二年提取前余额：60000-15000=45000元，应有余额：1400000*5%=70000元，所以应该提取25000元；第三年提取前余额：70000-4000=66000元，应有余额：1300000*5%=65000元，所以应该冲销1000元；三年合计为：60000+25000-1000=84000元。
9.甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品一批，价款总计200000元（假设没有现金折扣事项），增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元（假设不作为计税基数）。甲公司于2001年11月1日收到乙公司签发并承兑汇票一张，票面利率为8%，期限为3个月。2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息，则甲公司应编制的会计分录（假定2002年1月份的票据利息尚未确认）为（ ）(A) 借：应收账款 240000 贷：应收票据 240000
(B) 借：应收账款 244800贷：应收票据 240000 财务费用 4800
(C) 借：应收账款 244800贷：应收票据 243200 财务费用 1600
(D) 借：应收账款 243200 贷：应收票据 243200
正确答案：c
解析：取得票据时的账面价值为：200000+34000+6000=240000元，计提2个月的利息：240000*8%*2/12=3200元，所以当时账面价值为240000+3200=243200元，同时把1个月的利息也记入应收账款，所以分录C正确。
10.会计实务中，通常以（ ）作为确认应收账款的入账时间。
(A) 发货时
(B) 签订 合同 时
(C) 收入实现时
(D) 收到款项时
正确答案：c
解析：应收账款通常是由于企业赊销活动所引起的，因此，应收账款的确认时间与收入的确认标准密切相关，应收账款应于收入实现时确认。
11.一张票面金额为3000元，利率为8%，期限为6个月的带息应收票据，企业已持有4个月，按12%的贴现率进行贴现，则贴现利息应为（ ）元。
(A) 62.4
(B) 120
(C) 104
(D) 500
正确答案：a
解析：贴现利息=3000×（1＋8%×6÷12）×（6－4）/12×12%=62.4元。
12.某企业销售一笔货款为110万元的货物，规定销货的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，购货单位于10天内付款，该企业实际收到的款项金额为（ ）万元。
(A) 110
(B) 100
(C) 107.8
(D) 88
正确答案：c
解析：实际收到款项金额=110×（1－2%）=107.8万元
13.某公司4月30日的银行存款日记账账面余额为481500元，银行对账单余额为501500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；（2）30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；（3）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；（4）29日企业开出转账支票16500元，持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为（ ）元。
(A) 540000 (B) 534000
(C) 506000
(D) 520000
正确答案：d
解析：可以从两个角度考虑调节后的银行存款余额，即： 1） 建立在银行存款日记账账面余额为481500元的基础上：481500+41000-2500=520000元； 2） 建立在银行对账单余额为501500元的基础上：501500+35000-16500=520000元。
